الدروس المستفادة من الخبرة الدولية

زيادة الضرائب على التبغ تحتاج إلى خارطة طريق معقولة: دروس من التجارب الدولية

يحظى مشروع القانون رقم 2 لضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) الذي أرسلته وزارة المالية مؤخرًا للتعليق عليه باهتمام كبير من العديد من المنظمات ومجتمع الأعمال، بما في ذلك صناعة التبغ.

إن محتويات المسودة التي تجتذب الكثير من النقاش هي المواضيع الخاضعة للضريبة، وطرق حساب الضرائب، وخريطة الطريق لزيادة الضرائب، ومعدلات الضرائب...

بالنسبة لصناعة التبغ، من المتوقع أن يؤدي اقتراح تطبيق أسلوب الضريبة المختلطة، المكمل للضريبة المطلقة، إلى خلق سياسة ضريبية استهلاكية خاصة فعالة تلبي هدف زيادة الأسعار، مما يساهم في الحد من استهلاك منتجات التبغ الرخيصة والمنخفضة الجودة، مع الحد من وصول الشباب إليها.

وفي مختلف أنحاء العالم، تحولت العديد من البلدان إلى نظام ضريبي مختلط (مزيج من الضريبة المطلقة والضريبة النسبية) كحل لتحقيق التوازن بين أهداف حماية الصحة العامة والاستقرار الاقتصادي .

الخبرة الدولية في تطبيق الضرائب المختلطة على التبغ

أظهرت دراسة أجرتها مؤسسة أكسفورد إيكونوميكس حول هيكل ضريبة التبغ في الاتحاد الأوروبي أن البلدان التي تطبق ضرائب مختلطة بمعدلات ضريبية مطلقة متزايدة ومعدلات ضريبية نسبية متناقصة تميل إلى تحقيق عائدات ضريبية مستقرة أو متزايدة، حتى عندما تنخفض معدلات استهلاك التبغ القانوني.

ويمكن اعتبار حالة لاتفيا مثالا على ذلك. قبل انضمامها إلى الاتحاد الأوروبي في عام 2004، وبموجب التزاماتها تجاه الاتحاد الأوروبي، قامت البلاد بزيادة الضرائب المفروضة على السلع الأساسية بشكل رئيسي من خلال زيادات ضريبية متناسبة. ومع ذلك، منذ عام 2011، أعادت الدولة التوازن إلى هيكل ضريبة الاستهلاك نحو زيادة ضريبة الاستهلاك من خلال زيادة معدلات الضرائب المطلقة وخفض معدلات الضرائب النسبية. وقد ساهم هذا التغيير في خفض استهلاك السجائر، وتقليص المواد المهربة، وضمان زيادة مستقرة في الإيرادات الضريبية بنسبة 1.7% سنويا في الفترة 2010-2022.

وعلى النقيض من ذلك، شهدت بلدان مثل إيطاليا وإسبانيا، حيث معدلات الضرائب المطلقة منخفضة ولم تحدث أي تغييرات كبيرة في هيكل الضرائب، انخفاضاً في عائدات ضرائب التبغ. على مدى سنوات عديدة، اعتمدت أنظمة الضرائب غير المباشرة في هذين البلدين بشكل أساسي على الزيادات النسبية في الضرائب، ولكن معدل نمو الإيرادات الضريبية المركبة انخفض بشكل حاد.

والسبب هو أنه عندما يتم زيادة الضرائب النسبية، فإن المنتجات منخفضة التكلفة تتمتع بميزة أكبر بكثير من المنتجات الصيدلانية ذات الأسعار المرتفعة، ويصبح لدى الشركات المصنعة حافز أقل لزيادة أسعار المنتجات مقارنة بزيادة الضرائب المطلقة. ظلت أسعار السجائر منخفضة، في حين يفضل المستهلكون العلامات التجارية الأرخص، مما تسبب في انخفاض الإيرادات الضريبية حيث لم ترتفع الإيرادات الضريبية من العلامات التجارية الرخيصة للسجائر. وتؤدي هذه الظاهرة إلى تعرض الحكومة لخسائر ضريبية. تدور أحداث هذه القصة بين عامي 2010 و2022 في إيطاليا وبين عامي 2010 و2013 في إسبانيا.

وهذا يدل على أن الضريبة المطلقة تلعب دورا هاما في ضمان استقرار الإيرادات لميزانية الدولة.

دراسة خارطة طريق لزيادة ضريبة التبغ في فيتنام

ومن خلال الخبرة العملية الدولية، يرى الخبراء أن اقتراح وزارة المالية بتطبيق ضريبة مختلطة في مشروع ضريبة الاستهلاك الخاصة، الذي يجري التشاور بشأنه على نطاق واسع، مناسب تماما، سواء من حيث الحد من استهلاك التبغ أو زيادة إيرادات الميزانية. ومع ذلك، ينبغي تنفيذ الزيادات الضريبية بحذر ووفق خارطة طريق واضحة.

في مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) الذي تم طرحه للتعليق عليه في 13 يونيو 2024، اقترحت وزارة المالية الحفاظ على معدل الضريبة النسبي البالغ 75٪ على التبغ وإضافة معدل ضريبة مطلق وفقًا لخارطة الطريق مع خيارين.

على وجه التحديد، يزيد الخيار 1 بمقدار 2000 دونج/كيس في السنة الأولى (2026) ويزيد بمقدار 2000 دونج/كيس كل عام في السنوات الخمس التالية ليصل إلى زيادة قدرها 10000 دونج/كيس في عام 2030؛ الخيار 2 يزيد بمقدار 5000 دونج/كيس في عام 2026 ويزيد بمقدار 1000 دونج/كيس كل عام ليصل إلى زيادة قدرها 10000 دونج/كيس في عام 2030.

وفي حديثه في ورشة العمل لتقديم التعليقات لاستكمال مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة الذي نظمته غرفة تجارة وصناعة فيتنام في 11 يوليو، شارك ممثل جمعية التبغ في فيتنام (VTA)، السيد نجوين تشي نهان، الأمين العام، أنه وفقًا لحسابات الجمعية، في الفترة 2026 - 2030، عند تطبيق قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة كما اقترحته وزارة المالية، فإن ناتج الصناعة بأكملها سينخفض ​​تدريجيًا بنسبة 17٪ - 18٪. وبحلول عام 2030، سينخفض ​​الإنتاج من 43 مليار سيجارة (2023) إلى حوالي 1.5 مليار سيجارة (2030). ويصاحب ذلك أيضًا انخفاض مماثل في مساحة النمو بنحو الثلثين.

ومن الواضح أنه إذا تم تطبيق حسابات VTA على أرض الواقع، فإنها ستسبب العديد من الصعوبات للصناعة بأكملها، بما في ذلك شركات التصنيع والتوريد للمواد الخام والملحقات، وكذلك الأشخاص في مناطق زراعة المواد الخام.

ومن خلال خبرتها الدولية، نجحت ألمانيا في تثبيت عائدات ضريبة التبغ من خلال تطبيق خارطة طريق لزيادة ضريبة الاستهلاك بمعدل معتدل يبلغ 2% في الفترة 2011 - 2015، على الرغم من أن الناتج الرسمي لاستهلاك التبغ لا يزال يتناقص. وفي السابق، رفعت ألمانيا ضريبة الاستهلاك الخاصة بشكل حاد خلال فترة أربع سنوات (2002 - 2005) بنسبة 50%، لكنها لم تحقق الإيرادات المتوقعة، وفي الوقت نفسه، زاد استهلاك السجائر المهربة بشكل كبير لدرجة أن البلاد اضطرت إلى التوقف مؤقتًا عن زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة منذ عام 2006.

ولكن على العكس من ذلك، فإن الزيادة المفرطة في ضريبة الاستهلاك في ماليزيا، والتي بلغت 37% في عام 2015، أدت إلى زيادة كبيرة في استهلاك السجائر المهربة، مما تسبب في خسائر ضريبية للدولة، في حين أن الاستهلاك الإجمالي للسجائر لم ينخفض ​​بشكل كبير. وتشير التقديرات إلى أن ما يصل إلى 59% من السجائر المستهلكة في هذا البلد في عام 2018 كانت سجائر مهربة، مما تسبب في خسارة ضريبية تقدر بنحو 2.7 مليار دولار أمريكي.

تدعم شركات التبغ بشكل عام مشروع تعديل القانون وفقًا لسياسة الحزب والدولة. ومع ذلك، فإنهم يقترحون تمديد خارطة الطريق لزيادة الضرائب، والحصول على معدلات ضريبية مناسبة لتجنب خلق الظروف لتهريب السجائر، مما يتسبب في خسائر ضريبية مع الفشل في تحقيق هدف خفض معدل استخدام التبغ في المجتمع.

المصدر: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html