إن فرض ضرائب "صغيرة" يساعد الشركات على "النمو" بسرعة

على الرغم من أن الحكومة قد تقترح خفض إيرادات الميزانية بمقدار 12.600 مليار دونج سنويًا، إلا أنها لا تزال تقترح خفض معدلات ضريبة الدخل على الشركات الصغيرة.

تلعب المؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر دوراً هاماً في التنمية الاقتصادية والاستقرار الاجتماعي. الصورة: دوك ثانه

إجمالي الإيرادات لا يتجاوز 3 مليار دونج، ومعدل الضريبة 15%

من المقرر أن يتم تقديم مشروع قانون ضريبة دخل الشركات (المعدل) إلى الجمعية الوطنية في دورتها الثامنة (المقرر افتتاحها في 21 أكتوبر)، وسيتم التعليق عليه من قبل اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية في وقت مبكر من الأسبوع المقبل (23 سبتمبر).

ومن بين السياسات البارزة في مشروع القانون النقطة الجديدة في التنظيم الخاص بمعدلات ضريبة دخل الشركات.

وبحسب لجنة الصياغة (وزارة المالية)، فإن عدد المؤسسات الصغيرة، وخاصة الصغيرة والمتناهية الصغر، يشكل حالياً الأغلبية من إجمالي عدد المؤسسات العاملة ويحتل مكانة مهمة بشكل خاص في التنمية الاقتصادية والاستقرار الاجتماعي. من إجمالي حوالي 900 ألف شركة تم إنشاؤها وتشغيلها، يشكل عدد الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر ما يقرب من 94%.

بعد حصولها على الدعم الضريبي عدة مرات، من 1 يناير 2016 حتى الآن، تطبق الشركات الصغيرة سياسات ضريبة دخل الشركات مثل الشركات الأخرى (معدل الضريبة المشترك هو 20٪). في عامي 2020 و2021 وحدهما، وبسبب تأثير جائحة كوفيد-19، ستحصل هذه الشركات على تخفيض بنسبة 30% في ضريبة دخل الشركات المستحقة.

وتظهر التجربة الدولية أيضاً أن أغلب البلدان تطبق معدلات ضريبة دخل الشركات على الشركات الصغيرة أقل من المعدل الضريبي العام، مع التمييز وفقاً لحجم الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة.

لتعزيز تنمية الشركات الصغيرة، بما يتماشى مع الممارسات الدولية والسياق الحالي، تقترح الحكومة تطبيق معدل ضريبي بنسبة 15٪ على الشركات التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 مليارات دونج. تطبيق معدل ضريبة بنسبة 17% على الشركات التي يبلغ إجمالي إيراداتها السنوية ما بين أكثر من 3 مليار دونج إلى ما لا يزيد عن 50 مليار دونج.

الإيرادات المستخدمة كأساس لتحديد ما إذا كانت المؤسسة مؤهلة لمعدلات الضريبة 15% و17% المذكورة أعلاه هي إجمالي إيرادات فترة ضريبة الدخل السابقة للشركات. وفي حالة المؤسسات التي يتم إنشاؤها حديثًا، تحدد الحكومة بالتفصيل تحديد الإيرادات الإجمالية كأساس للتطبيق وفقًا لمتطلبات الإدارة.

لا تسري معدلات الضريبة المذكورة أعلاه البالغة 15% و17% على الشركات التابعة أو الشركات المرتبطة حيث لا تكون الشركة التابعة شركة تفي بشروط تطبيق معدل الضريبة المنصوص عليه في هذه الفقرة، وذلك لضمان تنفيذ الحوافز الضريبية وفقا للأهداف والحد من تآكل القاعدة الضريبية.

وبتقييم تأثير السياسة الجديدة، حسبت وزارة المالية أن تنفيذ الحوافز الضريبية يمكن أن يقلل إيرادات ميزانية الدولة بنحو 12600 مليار دونج سنويا (تطبيق معدل ضريبة بنسبة 15٪ على الشركات الصغيرة من شأنه أن يقلل الإيرادات بنحو 8700 مليار دونج سنويا، وتطبيق معدل ضريبة بنسبة 17٪ على الشركات الصغيرة من شأنه أن يقلل الإيرادات بنحو 3900 مليار دونج سنويا).

ومع ذلك، وفقًا لجهة صياغة المشروع، سيتم تعويض انخفاض الإيرادات بسبب دعم المشاريع الصغيرة والمتناهية الصغر من خلال الضرائب غير المباشرة ومصادر الإيرادات الأخرى في الميزانية، لأن مبلغ الضريبة المخفض سيتم استخدامه للاستهلاك والاستثمار. وفي الوقت نفسه، فإن خفض الضرائب من شأنه أن يسهم في زيادة إيرادات ضريبة دخل الشركات في الفترة المقبلة، حيث تتوفر للشركات الظروف لإعادة الاستثمار وتطوير الإنتاج والأعمال.

الشركات الناشئة المبتكرة والإبداعية تحصل على حوافز

في هذا التعديل، يزيل مشروع قانون ضريبة دخل الشركات الصناعات والمهن التفضيلية لتطوير التكنولوجيا الحيوية، وتكرير الأعلاف الحيوانية، والدواجن، والمنتجات المائية، وتطوير الصناعات التقليدية. وتشمل قائمة المشاريع المحذوفة أيضًا مشاريع الإنتاج برأس مال استثماري أدنى يبلغ 6 مليارات دونج، ومشاريع الاستثمار في المناطق الصناعية، ومشاريع الاستثمار في المناطق التكنولوجية الفائقة، ولكن ليس المشاريع في قطاع التكنولوجيا الفائقة.

ويهدف المشروع أيضا إلى تعديل مستوى الحوافز للمشاريع الاستثمارية في المناطق الاقتصادية، ولكن ليس الواقعة في المناطق ذات الظروف الاقتصادية الصعبة أو الصعبة بشكل خاص، لضمان أن تكون سياسات الحوافز الضريبية مركزة ومحورية، وتجنب الانتشار.

الحد من استخدام الحوافز الضريبية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر

وفقًا للسيد نجوين مينه دوك (القسم القانوني، اتحاد التجارة والصناعة في فيتنام - VCCI)، فإن جميع الشركات الصغيرة والمتوسطة تدعم تخفيض الضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة.

وفيما يتعلق بجذب الاستثمار الأجنبي المباشر، قال السيد دوك إن استخدام الحوافز الضريبية ينبغي أن يكون محدودا. وبما أن الحوافز الضريبية ليست الشغل الشاغل للمستثمرين، فإن هذا المعيار يأتي بعد العديد من المعايير الأخرى مثل الاستقرار الاقتصادي الكلي، وجودة البنية التحتية، وشفافية النظام القانوني، وما إلى ذلك. ومن ناحية أخرى، فإن الحد الأدنى العالمي للضرائب يجعل الحوافز الضريبية أقل فعالية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر.

ومع ذلك، يُكمِّل مشروع القانون الصناعات والمهن التفضيلية التي تم تنظيمها خصيصًا للحصول على حوافز ضريبية على دخل الشركات (معدلات ضريبية تفضيلية وإعفاءات وتخفيضات ضريبية) في قانون الاستثمار لعام 2020. وتشمل هذه القائمة: المشاريع الخاضعة لحوافز ودعم استثماري خاص على النحو المنصوص عليه في هذا القانون؛ الاستثمار في المرافق التقنية لدعم المشاريع الصغيرة والمتوسطة واحتضان المشاريع الصغيرة والمتوسطة؛ الاستثمار في مساحات العمل المشتركة لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة لبدء أعمالها والابتكار وفقًا لقانون دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة.

ويضيف المشروع أيضًا صناعات تفضيلية في مجالات تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا الرقمية، بما في ذلك إنتاج منتجات تكنولوجيا المعلومات الرئيسية، وإنتاج منتجات أمن معلومات الشبكة، وتوفير خدمات أمن معلومات الشبكة التي تضمن الظروف وفقًا لأحكام قانون أمن معلومات الشبكة وإنتاج منتجات التكنولوجيا الرقمية. وفي الوقت نفسه، ينبغي النص بشكل أكثر وضوحا على أن المشاريع التي تنتج منتجات صناعية داعمة في قطاعي الإلكترونيات وتكنولوجيا المعلومات تتمتع بحوافز ضريبية، بما في ذلك تصميم وتصنيع أشباه الموصلات.

ومن الجدير بالذكر أن أنشطة صحفية أخرى أضيفت أيضًا إلى قائمة الموضوعات المؤهلة للحصول على حوافز ضريبية على دخل الشركات (بالإضافة إلى أنشطة الصحافة المطبوعة التي تتمتع حاليًا بالحوافز).

وينص المشروع على وجه التحديد على تطبيق معدل ضريبي تفضيلي قدره 15% على دخل وكالات الأنباء من الأنشطة الصحفية غير الصحف المطبوعة. وتستمر الصحف المطبوعة في تطبيق معدل الضريبة التفضيلي البالغ 10% وفقاً للأنظمة الحالية.

رداً على تعليقات وزارة التخطيط والاستثمار، أضافت لجنة صياغة قانون ضريبة دخل الشركات (المعدل) سياسة إعفاء ضريبة دخل الشركات للدعم المباشر من صندوق دعم الاستثمار الذي تتلقاه الشركات وتسمح بتطبيقها اعتباراً من عام 2025.

كما تم قبول مقترح آخر من وزارة التخطيط والاستثمار، وهو استكمال سياسة الإعفاء والتخفيض الضريبي لاستثمارات الشركات الناشئة والمبتكرة الصغيرة والمتوسطة الحجم، وضمان الامتثال لأحكام الفقرة 3، المادة 18، ​​من قانون دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة.

وفيما يتعلق بمقترح الحوافز الضريبية لأنشطة تحويل رأس المال في الشركات الناشئة، ردت وزارة المالية بأنه من الضروري إجراء تقييم أعمق لفعالية السياسة على أساس نتائج التنفيذ التجريبي للآلية الخاصة في مدينة هوشي منه.

وفيما يتعلق بالمقترح (أيضًا من قبل وزارة التخطيط والاستثمار) لإضافة لوائح بشأن إعفاء ضريبة دخل الشركات على الدخل من الأنشطة المدرة للدخل لمركز الابتكار الوطني، قالت وزارة المالية إنه في حالة أن يكون مركز الابتكار الوطني منظمة حكومية تعمل بهدف عدم الربح، فإنه يخضع بالفعل للإعفاء الضريبي بموجب القانون الحالي.

تتغير أيضًا معدلات الضرائب الدنيا على استكشاف واستغلال النفط والغاز

ومن النقاط الجديدة البارزة في تعديل قانون ضريبة دخل الشركات أن الحكومة تقترح تعديل الحد الأدنى لمعدل الضريبة في إطار معدل الضريبة على أنشطة التنقيب عن النفط والغاز واستغلالهما من "32% إلى 50%" إلى "25% إلى 50%" و"يقرر رئيس الوزراء معدل الضريبة المحدد المناسب لكل عقد نفط وغاز". ويهدف هذا التنظيم الجديد إلى التوافق مع قانون البترول، والمساهمة في تعزيز تنمية صناعة استغلال البترول في ظل ظروف استغلال صعبة على نحو متزايد.

وفي الوقت نفسه، يكمل مشروع قانون ضريبة دخل الشركات (المعدل) اللوائح التفصيلية بشأن معدلات الضرائب على استكشاف واستغلال ومعالجة الموارد المعدنية النادرة على أساس اللوائح القانونية في وثائق فرعية يتم تنفيذها بشكل مستقر ودون مشاكل لضمان الشفافية واستقرار السياسة.

المصدر: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html